Centraal kasbeheer van de Vlaamse rechtspersonen
Het centraal kasbeheer van de Vlaamse rechtspersonen is een cashpooling van alle rekeningen van de entiteiten met rechtspersoonlijkheid die onderworpen zijn aan het kasbeheer van de Vlaamse Codex Overheidsfinanciën (VCO). De aangesloten entiteiten genieten van een voordelige tarifering en hoeven zich geen zorgen te maken over hun thesauriepositie.
Toepassingsgebied
Artikel 80(opent in nieuw venster) van de VCO bakent het toepassingsgebied voor het centraal kasbeheer af. Bepaalde entiteiten die tot de Vlaamse deelstaatoverheid behoren, zijn steeds onderworpen aan het centraal kasbeheer:
- De intern verzelfstandigde agentschappen met rechtspersoonlijkheid
- De publiekrechtelijke vormgegeven extern verzelfstandigde agentschappen
- De Vlaamse openbare instellingen
- De strategische adviesraden
De overige Vlaamse rechtspersonen zijn slechts onderworpen als aan twee voorwaarden voldaan is:
- De Vlaamse Gemeenschap bezit rechtstreeks of onrechtstreeks de meerderheid van de stemrechten in de algemene vergadering.
- De totale ESR-ontvangsten of -uitgaven exclusief interne verrichtingen bedragen meer dan zeven miljoen euro.
Vlaamse rechtspersonen die niet aan de voorwaarden voldoen, kunnen zich vrijwillig onderwerpen aan de toepassing van het kasbeheer, mits aanvaarding door de Vlaamse Regering.
Twijfel je of jouw entiteit onderworpen is? Raadpleeg dan de lijst van het huidige toepassingsgebied op fin.vlaanderen.be(opent in nieuw venster).
Werkwijze
De werkwijze van het centraal kasbeheer is vastgelegd in hoofdstuk 10, afdeling 1(opent in nieuw venster) van het Besluit Vlaamse Codex Overheidsfinanciën (BVCO).
Wekelijkse kasramingen
Elke aangesloten entiteit bezorgt wekelijks op donderdag haar kasramingen voor de komende 7 weken aan cashpooling@vlaanderen.be(opent in uw e-mail applicatie). Ze gebruikt daarvoor steeds het sjabloon(opent in nieuw venster). Zo kan het Departement Financiën en Begroting de globale kasbehoefte inschatten.
Dagelijkse pooling naar centrale rekening
Alle rekeningen van de aangesloten entiteiten worden dagelijks gepoold naar een centrale rekening. Dat betekent dat de individuele saldi worden gecombineerd tot één globaal saldo. Het individuele saldo van een entiteit is op het einde van de dag dus per definitie 0.
Voldoende liquiditeiten op centrale rekening
Het Departement Financiën en Begroting voorziet voldoende liquiditeiten op de centrale rekening. Daardoor kunnen betalingen van aangesloten entiteiten steeds doorgaan. Het individuele rekeningsaldo heeft dus geen impact op de betalingscapaciteit van een entiteit.
Rekeningsaldo exclusief cashpoolverrichtingen
Elke entiteit heeft ook een rekeningsaldo exclusief cashpoolverrichtingen. Dat heet ook wel het ‘as if no pool’ saldo. Als dat saldo negatief is, heeft jouw entiteit een schuld ten opzichte van de centrale rekening. Als het positief is, heeft jouw entiteit een vordering. Het saldo raadpleeg je via de online tool IBR(opent in nieuw venster) van de kassier ING.
Uitbetaling toelagen
Het Departement Financiën en Begroting beslist over de uitbetaling van toelagen. Een beslissing tot uitbetaling gebeurt in eerste instantie steeds in functie van de globale noden van de cashpooling. Vervolgens wordt rekening gehouden met het individuele ‘as if no pool’ rekeningsaldo van de aangesloten entiteiten.
Geen individuele intrestafrekening
De intrestberekening gebeurt op het globale saldo van de centrale rekening. Er is geen individuele intrestafrekening tussen de kassier en de aangesloten entiteiten. De entiteiten betalen dus geen debetrente en ontvangen geen creditrente.
Geen langetermijnkredietinstrument
Het centraal kasbeheer van de Vlaamse rechtspersonen is een cashpoolingsysteem. Het is geen langetermijnkredietinstrument. Aangesloten entiteiten mogen daarom geen structureel negatief rekeningsaldo op hun zichtrekening vertonen. Daarbij wordt uiteraard wel rekening gehouden met eventueel openstaande toelagen.
Voordelen
De aangesloten entiteiten genieten van de voordelen van het centraal kasbeheer, waaronder:
- Voordeligere tarifering
- Geen zorgen over de eigen thesauriepositie
- Geen nood om op korte termijn te beleggen of te ontlenen
- Enkel het kasbeheer wordt centraal beheerd, geen invloed op individueel uitgavenbeleid
Het centraal kasbeheer zorgt ook voor intrestoptimalisatie en de mobilisatie van eventuele reserves. Zonder centraal kasbeheer zou het renteverschil tussen de belegde en ontleende bedragen een extra kost betekenen voor de Vlaamse overheid in haar geheel.